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学院财务管理制度

2013-01-10 财务管理制度  

 

第一章  总则

 

第一条  为认真贯彻<<会计法>>及<<会计人员工作规则>>,加强会计基础规范化工作,建立科学的财务会计工作程序,提高财务会计管理水平,发挥财务工作在教事业发展中的作用,特制定本院财务处各项财务制度。

第二条  财务会计人员必须认真学习<<会计法>>,做到知法、懂法、守法、执法。贯彻执行国家的财经方针政策、法规、制度,同违法行为作斗争。

第三条  按<<会计法>>规定办理会计事务,进行会计核算,实行会计监督,是会计人员的职责,任何人不得干扰阻碍会计人员依法履行上述权利。

第四条  会计人员必须加强政治学习,不断提高政治思想水平。努力钻研业务,不断提高业务工作能力,为适应教育体制改革,不断改革会计工作。努力提高会计核算质量、充分发挥会计的监督作用。

 

第二章  财务稽核(审核)制度

 

第五条  稽核岗位是会计经济业务的主要内容,它涉及到经费开支的控制与合理使用及财务预算的实现,又是整个会计处理程序从收付款、记帐至结帐的依据。因此对稽核 (审核)的原始凭证,必须严格掌握以下原则:

第六条  原始凭证内所反映的情况要具体、真实。凭证内所列的事项必须符合财经制度,必须按预算计划执行。

第七条  其次审核原始凭证内容填制手续是否符合规定。内容要完整,数字要准确。

第八条  记帐凭证的编制及审核:

在编制记帐凭证时,要依照原始凭证的经济内容准确的使用会计科目。在记帐凭证上应填写日期、编号、金额,并加盖制单、审核、复核人员的印章,应做到一事一单。记帐凭证编制完毕转给复核人员,复核人员要按以下要求进行复核。

第九条  记帐凭证所附的原始凭证是否齐全,经济内容是否相符,有无抬头、公章,自制原始凭证是否符合要求。

第十条  会计科目使用是否准确,凭证上的数字及金额的计算是否正确。

第十一条  凭证所反映的业务收支是否符合有关的政策制度及学校内部的各项规定。

第十二条  会计报表的审核: 报表编制人员月初打印出会计报表,复核人员要认真审核报表各项内容,以保证其正确性。年末按照上级布置的预决算报表要求,认真审核无误后方可报送上级部门。

 

第三章  加强对各种现金的管理

 

第十三条  库存现金限额:按照银行日限额为10000元,如有超出及时送交银行。

第十四条  现金使用范围:按现金管理制度执行。

第十五条  我院零星支出500元以下的,可用现金支付。超出银行结算起点100元以上的可办理支票、银行汇票、信汇、电汇等。

第十六条  各项业务收入现金,要开具收据并及时送交银行,不得坐支。

第十七条  现金库存要做到日清月结、帐款相符。每日与计算机“库存现金日报表”核对一致。

第十八条  每月至少两次由财务负责人安排审核人员抽查现金库存与现金日记帐余额数并做抽查记录。

第十九条  如出现库存现金长、短款现象,应及时核对查找。原则上,短款自负、长款入帐。不得长、短款互相抵补。

第二十条  收付款后,要在原始凭单上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

 

第四章  银行存款的管理

 

第二十一条  除现金结算范围以外的业务,均需用转帐结算的方式进行。转帐结算起点为100元以上。

第二十二条  不准签发空白支票与空头支票,支票开出要注明日期、用途,支票存根的项目要填写齐全并附存记帐凭证。

第二十三条  妥善保管空白支票,银行印鉴及财务专用章,分别设专人管理。

第二十四条  银行帐要做到日清月结。在接到银行对帐单后及时对帐每月编制银行存款余额调节表,每月与总帐核对,对未达帐项在三个月内处理完毕。

第二十五条  支票丢失要立即向银行、公安局支票保安管理系统挂失,并办理有关声明作废。

 

第五章  专项资金的管理

 

第二十六条  上级拨给我院的专项资金(包括设备费、维修费、科研费等)要按文件、协议、合同等规定专款专用,不得挪用。

第二十七条  专项资金使用要由主管部门进行充分论证并做出预算计划,经院领导批准后执行。专项资金要设辅助帐记录收支余。

 

第六章  固定资产管理办法

 

第二十八条  学院的固定资产是国有资产,是学校教学科研、行政生活的重要物资保证为不断提高固定资产的管理水平,适应我院教育事业的发展防止国有资产流失,特定如下管理规定:

第二十九条  专用设备单价在800元以上(含800元)耐用期在一年以上能独立使用的财产,一般设备单价在500元以上(含500元)耐用时间都在一年以上的即为固定资产。

第三十条  学院财务部门、后勤物资科、各系及部门应该建立固定资产明细帐及相应的卡片。三个分口要建立各自的管理办法。定期对基层部门进行检查,保证帐、物、卡相符。

第三十一条  所有捐赠、调拨及自制固定资产均为全民所有,统一归学院登记入帐和管理。

第三十二条  任何单位和个人不得将固定资产擅自损坏、转卖、越权处理及据为己有。报损报废的应由部门提出申请,通过技术鉴定后报主管院长审批方可进行处理。

第三十三条  院附属单位的固定资产亦属学校的财产,要单独建帐,按上述办法单独管理。

第三十四条  固定资产建成或购入后,一定要严格验收、考核是否达到预期目的。大型精密仪器的购置(5万元以上)需有学院专家小组的充分论证,方可购置。

第三十五条  学院的固定资产在主管院长的领导下,由财务、审计、总务处物资科及物资归口部门共同监督管理。

第七章  会计档案管理办法

 

第三十六条  为加强会计档案的科学管理,充分发挥会计档案的信息作用,更好地为学校管理工作服务,特制定本办法。

第三十七条  会计档案范围:在财务活动中所形成的会计凭证帐簿、报表、计算机软盘等财会核算资料。