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2013年小企业财务管理制度

2013-01-03 财务管理制度  

一、库存现金管理  

  1.公司财务部库存现金控制在核定限额内,不得超限额存放现金。

  

  2.严格执行现金盘点制度,做到日清日结,保证现金的安全。现金遇有短款,应及时查明原因,报告单位领导,并要追究责任者的责任。

  

  3.不准用“白条”入账。

  

  4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。

  

  5.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时,需由两名人员乘坐公司汽车前往。

  

  6.现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙,不得借给他人。

  

  7.现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。

  

  8.现金出纳人员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

  

  9.出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定。

  

二、银行存款管理  

  1.公司必须遵守中国人民银行的规定,办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。

  

  2.公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

  

  3.作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记,妥善保存。

  

  4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转账支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算),除上述结算方式外,其他不予使用。

  

  5.从银行取回的各种结算凭证,要及时入账。

  

  6.公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账,出纳人员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

  

  7.银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因,对出现的差错通知责任人进行更正,对未达账项要及时予以清理。造成的账账不一致,应尽快解决。

  

  8.空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳人员逐笔登记,记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

  

三、往来账款管理  

  1.应收账款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后,由财务部作好账务处理,编制会计记账凭证,登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿,同时要定期与销售部门进行核对,保证双方账账核对一致。

  

  2.其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销,每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理,进行还旧借新。

  

  3.应付账款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行账务处理,登记相应的账簿,定期与相关部门对账,保证双方账账核对一致。

  

四、内部牵制

  1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。  

  2.非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。  

  3.库存现金和有价证券每季抽查一次。  

4.现金出纳人员不得担当制证工作,只能由财务部指定的制单人制单。