2019年2月工资表扣的税你看懂了吗

2019-03-12    薪资行情    【本页移动版】

2019年随着1、2月工资的发放,纳税人真切的感受减税红利。但也出现一些疑问:比如李女士1月和2月的税前工资都是25000元,专项附加扣除1000元,1月交纳个税570元、2月交税710元。每月工资一样,但扣的税为何不一样?

这主要是新税法下个税征管方式发生了调整。在“累计预扣预缴法”下,部分工薪阶层个税负担不均匀,年初个税税负轻,越到后面月份,累计应纳税额越高,交的个税也就越多。收入相同,对应的税率有可能不同,交的个税也就不同了。

一、什么是累计预扣预缴法呢?

通俗地讲,在每月发放工资时都要汇总之前月份的收入、减除费用、专项扣除、五险一金、已纳税额,运用公式直接适用全年综合所得扣缴税款的税率和速算扣除数,得出当月应预扣预缴的税款。

二、对于中间月份入职的人员,预扣预缴下个税怎么算?

员工如果3月份入职,则单位发放3月份工资扣缴税款时,减除费用按5000元计算;4月份发工资扣缴税款时,减除费用按10000元计算,以此类推;累计收入、专项附加扣除、五险一金和其他扣除从入职月份(也就是3月份)开始累计。

三、两处所得的人员,预扣预缴下个税怎么算?

对于年度中间入职、员工有两处收入的情况,平常扣缴单位只累计员工在本单位的收入、专项附加扣除、五险一金和其他扣除,计算本单位应代扣代缴的个税。年终,综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元,需要员工自行去税务局退补税。

举例:

小王是某公司职员,2019年每月收入20000元,专项附加扣除2500元,五险一金1500元。每月收入相同,计算每月应交的个税是否相同?

以5月为例

2019年5月累计预扣预缴应纳税所得额 =100000(20,000元/每月 x 5个月)– 25000 (5,000元/月 x 5个月)-7500(1500元/月 x 5个月) – 12500 (2500元/月 x 5个月)=55000元

2019年5月应预扣预缴税额 = (55000 x 10% - 2,520) - 990 (1-4月应预扣预缴税额之和)= 2980 –1880 = 1100元

具体计算公式如下:

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

计算过程如图所示:

提醒:每月税前收入都是2万元,对应的预扣税率不同,计算出来的个税结果不同。年初交的个税少,越接近年底,交的个税越多。

四、累计预扣预缴法下,对工资薪金所得有什么样的影响?这种计算方法有什么样的优势?

1、年初个税税负较低

前期累计的收入较低,应纳税所得额对应的税率大多数人都是3%,对应的税负较低。随着月度收入的不断累加,税负也将随之上升。

2、个税年度税负总额一致,均衡工资节税的时代已经过去

年薪总额不变的情况下,比如24万元,一年内不管怎么发放,总计交的个税是一样的。2018年以前,月度收入波动较大的人群,可以通过均衡工资来节税,在累计预扣预缴法下,均衡工资不能再起到节税作用。需要再寻找一个年终奖和工资之前的合理分配来节税,这个功能个税管家已经上线了。

3、每月收入变动较大者更有利、更公平

对于收入变动较大的人群,比如1月收入较低只有4000元,2月收入20000元,3月收入5000元。单独计算,1月和3月低于5000元,不用纳税;2月收入较高,要交纳较多的个税,加重了这类人群的压力。而在预扣预缴法下,1-3月的收入可以累计,可以先补差再交税,相对单独计算法,交的个税相对低。这样没收入变动较大的人群来说更有利、更公平。

4、汇算清缴人群减少

对个别月份收入较高的人群来说,收入存在较大的波动,退税几乎成了必然,除了办理汇算清缴,没有其他办法。预扣预缴计算方法除了出现极端情况需要办理退税的,确实可以大大减少办理汇算清缴的几率。

  
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